总分机构所得税汇算清缴的实操案例

发布日期：2022-12-06 10:32:06编辑：西安小象财务浏览量:

总分机构所得税汇算清缴实操

案例：

以某房产中介公司2019年企业所得税汇算清缴数据为例，单位：万元

1、统计2019年某房地产A分公司及所有分公司三项因素情况：

2、计算2019年A公司及总部独立生产经营部门的分摊比例：

A公司分推比例=(100/5000)*0.35+(40/2200)*0.35+(25/1260)*0.3=0.019316

总部独立生产经营部门=(520/5000)*0.35+(224/2200)*0.35+(122/1260)*0.3=0.101084

3、计算分摊税额

A公司分摊税额=所有分公司分摊税款总额*0.019316=1.97万元

总部独立生产经营部门分摊税额=所有分公司分摊税款总额*0.101084=10.31万元

总部共计应纳税额=总部分摊纳税额+总部独立生产经营部门分摊税额

=51+10.31=61.31万元

备注：在实际操作过程中，同一地市也有分支机构视同独立法人分配缴纳企业所得税的情况，也有跨地区分支机构所得税由总公司统一缴纳的情况，因只影响税源归属地，不涉及偷税漏税的问题，由总分支机构所在地税局同意即可。

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看完上文的总分机构所得税汇算清缴的实操案例，大家都明白怎么做了吧，若是还有会计中不理解的地方，可以尽管咨询在线的客服老师，免费回答问题，还可以试听会计相关各行业的实操课程哦。