职工教育经费在汇算清缴中怎么填

职工教育经费汇算清缴怎么填

在做企业所得税汇算清缴的时候，职工教育经费在期间费用明细表的职工薪酬相应栏次填写相应金额，同时在职工薪酬纳税调整明细表的职工教育经费支出栏次填写账载金额，税收金额，纳税调整金额栏次填写相关数据。

职工教育经费支出”

填报第5行金额或者第5 + 6行金额。

第5行、第5列“税收金额”: 填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行"按税收规定全额扣除的职i培训费用”金额) , 按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”x税收规定扣除率与第2 +4列的孰小值填报。

第6行、第5列“税收金额”: 填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。 18408 阅读 4233 申请领取 去领取 >

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

(2)工资、薪金支出。

(3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2。5%。

(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(5)业务招待费。

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