暂估成本汇算清缴调增的分录怎么写

暂估成本汇算清缴调增分录

暂估成本所得税汇算清缴要调出吗

如果跨年度，在所得税汇算清缴前取得发票的，需要在汇算清缴前按实际发票数调整，如果在所得税汇算清缴后取得发票的，需要将暂估成本全部调整应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条:"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除."企业购入商品的相关凭证,只要在年度汇算清缴结束前收到，即可计入当年度成本,在企业所得税前扣除。

对于纳税人按照权责发生制原则进行核算的成本费用项目，由于各种原因，企业当年没有取得发票，而在次年企业所得税汇算清缴前取得发票的，企业该项成本费用可以在其发生年度税前扣除。

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首先，冲平暂估入账的凭证(红字)，

借：原材料

贷:应付账款

其次，根据发票计入原材料，

借：原材料

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：银行存款或应付账款

第三，将原材料转入上年的损益，

借：以前年度损益调整

贷：原材料

第四，将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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