预缴企业所得税汇算清缴退回怎么做账

预缴企业所得税汇算清缴退回

汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账?

调整应纳税金:借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润:借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。 15729 阅读 3617 申请领取 去领取 > 汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

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