已经汇算清缴发生了退货该怎么办

已经汇算清缴发生退货

税法规定：

(1)企业发生的除了资产负债表日后事项规范的销售退回外，其他的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。

说明："适当证明"是指由购货方企业主管税务机关开具的"企业进货退回及索取折让证明单".

(2)企业发生的资产负债表日后事项规范的销售退回，对企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为会计报告年度的纳税调整;企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为本年度的纳税调整。

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税法与会计差异：其他销售退回税法与会计处理已协调一致;对企业发生的资产负债表日后事项规范的销售退回，处理原则和方法是一致的，但由于资产负债表日后事项涵盖的期间于企业所得税汇算清缴的期间不同，可能会出现退货发生于报告年度所得税汇算清缴日之后，但在财务报告批准报出日之前，这会对报告年度次年的所得税申报产生影响，但对报告年度企业所得税申报不会产生影响。对这一差异次年所得税申报时在附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》第15行"视同销售收入——其他视同销售收入"用负数予以调整反映。

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