2022年的汇算清缴如何做分录

汇算清缴如何做分录

汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税汇算清缴都会调整哪些费用

1、超标准的招待费,实际发生额的60%与收入总额0.5%两者低的为扣除标准,超出部分纳税调整

2、超标准的广告费,收入的15%或30%

3、超标准的公益性捐赠

4、非公益性捐赠全部调整

5、公司当期计提的资产减值损失全部调整

6、未取得合法税前扣除凭证的成本费用支出,也就是没取得发票的成本费用

7、公允价值入账的资产,即公允价值变动损益的部分需调整

上面的文章就是小编对2022年的汇算清缴如何做分录的一些解答了，同学们看完，若是还有哪些会计难题，都可以咨询在线客服免费答疑，帮您提升学习会计的速度，掌握更多实操技能哦。