企业所得税月报改季报怎么操作，小规模纳税人季度所得税怎么计算
根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,2016年4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,小规模纳税人报税流程如下:
一、增值税,新规定出台以后按季申报,需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取.
二、企业所得税,按季度申报,年底汇算清缴,所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要进行汇算清缴,如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》.
小规模纳税人季度所得税计算方法小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.其应纳税额计算方式为:
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+征收率)
小规模纳税人和个体户是按季申报,也就是每年的1、4、7、10月为申报期。
小规模纳税人申报季度所得税的时候，应纳税额计算公式是销售额乘以征收率，还有就是小规模纳税人在销售货物或应属劳务的时候，需要开具普通发票，这样取得销售收入是含税销售额，也就是说计算应纳税额的时候需要将含税销售额换算为不含税的销售额后才能得出应纳税额，知道了企业所得税月报改季报怎么操作，小规模纳税人季度所得税怎么计算后，有哪里不会的就找的老师咨询。