以前年度损益调整影响企业所得税申报吗

以前年度损益调整影响企业所得税申报吗

要交所得税的.

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

什么是以前年度损益调整

"以前年度损益调整",是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.其主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,既不是损益类科目,也不是权益类,它作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入"利润分配--未分配利润"科目.因此"以前年度损益调整"的金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中.

存在以前年度损益调整导致资产负债表和利润表勾稽不对,应该如何调整报表

在我们的日常会计报表编制过程中,对于不存在以前年度损益调整科目的,资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润.但是,如果存在以前年度损益调整,资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润(本年累计数),应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整.具体操作如下:

例如:某公司其账上存在以前年度损益调整=70,867.77元;

未调整前资产负债表上本期的未分配利润变动额= -2,465,029.25-(-1,090,550.57)= -1,374,478.68元;

利润表本期净利润为-1,445,346.45元;两者不相等.

应进行如下调整:

(1)首先应在凭证上找出含有以前年度损益调整的分录,

该公司存在以下2笔调整:

1.借:库存商品-存货 53,993.32

贷:以前年度损益调整 53,993.32

2.借:应交税费-应交城建税 9,843.44

应交税费-应交城建税 4,218.60

应交税费-应交城建税 2,812.41

贷:以前年度损益调整 16,874.45

(2)再根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数以及利润表上的年初未分配利润;则该公司的资产负债表存货科目期初数调增53,993.32元,应交税费调减16,874.45元,资产负债表年初未分配利润调增53,993.32+16,874.45=70,867.77元,此时年初分配利润=-1,090,550.57+70,867.77= -1,019,682.80元.

最终:资产负债表本期的未分配利润变动额=-2,465,029.25-(-1,019,682.80)= -1,445,346.45元;本期的利润表净利润= -1,445,346.45 元;两者相等.

在看完以前年度损益调整影响企业所得税申报吗的内容之后，了解了相关的账务处理怎么做，应该看懂了什么是以前年度损益调整的内容，小编还在文中举了一个案例，大家可以仔细看看文章，看看是怎么设置科目，怎么设置借贷方向，有什么不懂的就直接问的老师。