2021年度汇算清缴考虑递延所得税吗

汇算清缴考虑递延所得税吗

企业的递延所得税不在汇算清缴的时候做，只需要在账务处理中体现，比如企业有坏账准备100万，需要在汇算清缴的时候纳税调增 ，增加应交税费-应交所得税的金额。账务处理还要确认递延所得税，其分录为，

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用。

递延所得税

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

2021年度汇算清缴考虑递延所得税吗的相关知识讲解就是这些了，大家看完后，希望对大家的会计学习能有所启发，另外如果在会计上有任何不懂的地方，都可以联系在线客服老师，免费答疑，学解决您所在行业的各种会计问题。