所得税申报营业外收入如何填列

所得税申报中营业外收入如何填写

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》中,不需要填列营业外收入：

1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制知度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入，本行主要列示纳税人营业收入数额，不参与计算。

2.第3行“营业成本”：填报按照企业会计制道度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本，本行主要列示纳税人营业成本数额，不参与计算。

3.第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额，本行数据与利润表列示的利润总额一致。

也就是说，在季度申报表中，营业收入-营业成本版≠利润总额。

企业所得税申报时营业外收入填在哪

《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》中不需要填列营业外收入.因其属于预缴,只需填列收入成本及利润总额计算预缴税款即可.只有在汇算清缴时,填列的是《企业所得税年度纳税申报表(A类)》,该申报表有详细的收入成本费用表格(包括营业外收入)供你填列.

营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.

营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置"营业外收入"账户,该账户属于损益类账户.该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入"本年利润"账户的数额,经结转后该账户期末无余额。

因为上文说了在预缴申报表中是不需要填列营业外收入的，只需要填列收入成本及利润总额计算预缴税款就行，为了反映和监督企业营业外收入的情况，应该设置营业外收入的账户，详细的内容还是看看所得税申报营业外收入如何填列这篇文章吧，有不明白的就问问的老师。