2022年汇算清缴固定资产折旧表怎么做

汇算清缴固定资产折旧

企业所得税汇算清缴固定资产折旧表：资产的账载金额填写账面入账原值，账载的本年折旧填写会计上当年计提的折旧金额，账载的累计折旧填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额;资产的计税基础填写税法允许扣除的金额，税收金额的本年折旧填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额，税收金额的累计折旧填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额做纳税调整处理。

企业的固定资产没享受加计折旧扣除政策，还需要填(A105080)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》?

回答：需要填报。

根据A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明：本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。

【提醒】企业只要发生资产折旧、摊销，无论是否纳税调整，均须填报。如果某项资产在会计上和税法上都已经折旧完了，但是仍在使用，这种情况说明当年没有发生资产的折旧和摊销，因此不需要填写A105080表。

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