小规模纳税人季报利润表怎么编制
小规模季报的财报中利润表怎么填
小规模纳税人可以分如下三个步骤编制利润表:
1、以营业收入为基础,减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失),计算出营业利润;
2、以营业利润为基础,加上营业外收入,减去营业外支出,计算出利润总额;
3、以利润总额为基础,减去所得税费用,计算出净利润(或净亏损).
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.
报税的法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条
1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
1、企业所得税分月或者分季预缴。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
3、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
4、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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