一般纳税人的企业所得税是月报还是季报,一般纳税人的报税流程是什么

一般纳税人的企业所得税是月报吗

一般纳税人企业所得税正常的是季报。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定如下:

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

根据上述《中华人民共和国企业所得税法》的规定:企业所得税季度纳税申报表应该在每个季度终了之日起十五日内,向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,并预缴税款。

一般纳税人的报税流程

一、一般纳税人报税程序

1、工作流程。购买发票:企业持IC卡到税务机关购买发票读入发票:将IC卡上的发票号码读入到开票系统填开发票:在开票系统中填开打印发票抄税报税:在开票系统中抄税后,持IC卡及报表到税务机关报税

2、防伪与计税。发票上的主要信息(发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额)加密生成84位密文;并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中

3、识伪。认证发票的过程为用扫描仪将整张票面(明文与密文)扫入计算机,认证系统将密文解密后与发票上的明文比较,有一项不符即为假票。(大厅认证、网上认证)专用发票须先认证相符后才能抵扣,普票不能抵扣,可自愿验证

4、抄报税。

二、申报形式

报税分为两种:纸质和网上申报

1、纸质申报:

该申报方式只针对辅导期企业,填好五张表格后(一式两份)带上抄好税的IC卡,先交专管员或值班人员稽核比对认证结果,再在申报征收窗口报税;

五张表格为:主表,进项税额明细表,销项情况明细表,专用发票申报抵扣明细,专用发票存根明细.

2、网上申报:

该申报方式针对除辅导期以外的一般纳税人,进入网上申报系统按提示申报即可,将申报反馈回来的结果打印出来再拿到税务局清IC卡

三、一般纳税人报税时间

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作,在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。

季度报税的时间在季度终了之后的次月十五日之前申报,一般纳税人的报税流程是先工作报税、防伪与计税、识伪、抄报税,然后根据不同的申报形式进行申报,可以是网上,也可以是纸质申报,了解了一般纳税人的企业所得税是月报还是季报,一般纳税人的报税流程是什么后,对纳税申报还有哪些不懂的可以问问的老师。

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