年报中应付职工薪酬明细表要如何填写
1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。
2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。
3、第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。
4、第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5 6行之和填报。
年报应付职工薪酬明细表如何填报职工薪酬支出及纳税调整明细表填列的是整个公司的职工工资总额。填报说明如下：
第1行“一、工资薪金支出”，填报纳税人本年度向本企业任职或者受雇的员工支付的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。
1、第1列"账载金额”
填写纳税人会计核算计入成本费用当中的职工工资、奖金、津贴、补贴金额。
2、第2列"实际发生额"
填写纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额。
3、第5列"税收金额"
根据第1列和第2列分析填报，按照税收规定，填写纳税人允许税前扣除的金额。
4、第6列"纳税调整金额"
填写第1—5列的金额。
关于年报中应付职工薪酬明细表要如何填写的解答就是这些，希望小编的这篇文章能够为您带来帮助。大家根据实际情况来参考本文内容，另外大家还有什么不懂的地方，可以联系答疑老师为您免费答疑。想知道更多汇年报知识的就领取文中的卡片。