所得税季报中营业收入包括营业外收入吗，企业所得税的税前扣除项目有哪些
企业季度所得税的营业收入不包括营业外收入.
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知》 [ 国税发〔2008〕101号 ] 《企业所得税季度申报表》填表说明中规定:"营业收入"是指纳税人填报财务会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入.
企业所得税营业收入包括主营业务收入和其他业务收入,不包括营业外收入.主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入.其他业务收入,是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入.在填报企业所得税报表时,其数据的来源为:
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本
3、实际利润额:按利润表中"利润总额"填写
4、季度所得税申报表(A类)中的实际利润额与营业收入、营业成本之间,没有逻辑关系
5、利润总额=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出(季度累加)
企业所得税的税前扣除项目有哪些企业所得税的税前扣除项目
(一)总原则
1.企业"实际发生"的与取得收入"有关的、合理的"支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
2.禁止扣除项目
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)超过规定标准的捐赠支出;
(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种"非广告性质的"赞助支出;
(7)未经核定的准备金支出;
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;
(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除;
(10)企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除.
(二)具体规定
1.成本
企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费,允许在企业所得税税前扣除.
2.费用
(1)企业发生的合理工资薪金支出,准予扣除.
【解释】工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出.
(2)"三费"
①企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除.
②企业拨缴(而非"计提")的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除.
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
(3)业务招待费支出
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
【解释】销售(营业)收入包括销售货物收入、劳务收入、特许权使用费收入、租金收入、视同销售收入等,即会计核算中的"主营业务收入"和"其他业务收入",但不包括营业外收入、投资收益和转让财产收入.
(4)广告费和业务宣传费(而非"非广告性质的赞助支出")
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
(5)租赁费
①以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;
②以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除.
列出来的计算公式讲了营业收入、营业成本、实际利润额、利润总额等数据怎么得出，这些数据也是通过计算或者其他报表上得到，看完所得税季报中营业收入包括营业外收入吗，企业所得税的税前扣除项目有哪些后，对企业所得税的填报有哪些不懂或者不理解的地方可以直接找的老师请教。