企业所得税汇算清缴的步骤与所设账务怎么做

企业所得税汇算清缴步骤与所设账务

汇算清缴按下面步骤进行：

(1)收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

(2)成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

(3)费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

(4)税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

(5)补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

(6)调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

企业所得税退还分录

调至”以前年度损益调整“不至于影响本年利润

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、收到退款

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

3、调整去年利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

4、假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

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