怎么做小规模企业计提季度增值税的会计分录

计提季度增值税会计分录

小规模计提季度增值税分录

1、依照发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件

借:库存现金 65425.8

贷:主营业务收入 63520.19

应交税费--应交增值税 1905.61

2、 免征部分

借:应交税费--应交增值税 432.79

贷:营业外收入 432.79

3、缴纳

借:应交税费--应交增值税 1472.82

贷:银行存款 1472.82

依据

关于小微企业免征增值税的会计处理规定

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小微企业对本规定施行前免征增值税的会计处理,不进行追溯调整.

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