季报资产总额怎么计算，企业所得税季报怎么做

季报资产总额怎么计算

季初资产总额按年初资产总额数据填写。资产总额年初数是指企业拥有或控制的全部资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等。

季度初值：1，4，7，10月份的月初数据。

季度末值：3，6，9，12月的期末数据。

企业所得税季初资产总额根据季度资产负债表的期初，企业所得税季末资产总额按照期末资产总额数据填写。

季末资产总额=季末负债总额+季末所有者权益总额。

季初资产总额是12月底的资产总额，季末资产总额是3月底的资产负债表数额。

国家税务总局公告2017年第54号填写说明:"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企业所得税季报怎么做

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：

1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函【2008】635号)规定：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第4行“实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

通过季报资产总额怎么计算，企业所得税季报怎么做的文章内容，应该知道了资产总额怎么计算，季初资产总额和季末资产总额是怎么得来的，小编还在文中讲了季报是怎么填写的，大家在阅读了内容后，对季报的填写应该有疑问的地方，因为还有一部分没有写出来，想知道怎么填写的就问问的老师。